什么样的企业享受退税?
有资格享受退税的企业需要具有进出口经营权、有具体出口业绩。还需要在增值税、消费税产品征税范畴之内的产品且按照规定缴纳了相对的增值税、消费税等等。
1、外贸企业、工贸企业:指各省市、市外经委隶属的、经出口贸易经济合作部以及授权企业审批的、有出口承包权的、致力于出口贸易业务的企业;
2、直营出口的生产企业:指经出口贸易经济合作部以及授权企业审批的、有进出口承包权的内资企业生产制造企业，包含生产制造企业和生产型集团公司;
3、托出口的生产企业:指没有获得进出口承包权,而委托出口外贸企业代理个人生产的货物的内资企业，该类企业有资格在货物出口后申请退税;
4、1993年底之 后创立的国外投资企业:为了对1993年末之前创立的外商投资企业维持政策的持续与平稳，纳税制度执行后，对用户因实行新的流转税而提高的负税，要求在最多五年之内，退还多缴的部分税收;
5、特准退税的企业:部]企业，尽管没有出口承包权,也并非代理出口企业，但对其特准运营的一些货物可按照规定退增值税与消费税等等。
企业所得税退税对企业有影响吗?
即征即退,是指对按税法规定缴纳的税款,由税务机关在征税时部分或全部退还纳税人的一种税收优惠.与出口退税、先征后退、投资退税一并属于退税的范畴,其实质是一种特殊方式的免税和减税,这是它们的共同点.但新企业会计准则和新企业所得税法实施后即征即退与出口退税在其性质、会计处理和税收待遇等方面对企业所得税有着不同的影响.
一、 从性质上看
根据财政部关于印发《企业会计准则--应用指南》财会[2006]18号文件--《企业会计准则第16号--政府补助》应用指南的规定,政府补助主要形式:(一)财政拨款.(二)财政贴息.(三)税收返还."税收返还是政府按照国家有关规定采取先征后返(退)、即征即退等办法向企业返还的税款,属于以税收优惠形式给予的一种政府补助.增值税出口退税不属于政府补助".因此,从政府补助的性质上看,即征即退属于政府补助而出口退税不属于政府补助.
二、 从会计处理上看
(一)即征即退的会计处理
6301"营业外收入" 会计科目,核算企业发生的各项营业外收入,主要包括非流动资产处置利得、非货币性资产交换利得、债务重组利得、政府补助、盘盈利得、捐赠利得等.确认的政府补助利得,借记"银行存款"、"递延收益"等科目,贷记"营业外收入"科目.
即征即退属于政府补助,而政府补助通过"营业外收入"核算.
(二)出口退税的会计处理
2221"应交税费" 会计科目,核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费,包括增值税、消费税等.本科目可按应交的税费项目进行明细核算.应交增值税还应分别"进项税额"、"销项税额"、" 出口退税"、"进项税额转出"、"已交税金"等设置专栏.出口产品按规定退税的,借记"他应收款"科目,贷记"应交税费-- 应交增值税(出口退税)"科目.
三、 从税收待遇上看
(一)即征即退是当月征当月退,好处是可以开具增值税专用发票,但不能适用低税率,也不能免税.
根据《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》财税[2008]第001号文件的规定,关于鼓励软件产业和集成电路产业发展的优惠政策:"软件生产企业实行增值税
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