重磅！银保监会发布保险公司非寿险业务准备金管理办法实施细则

时隔5个月，《保险公司非寿险业务准备金管理办法》配套实施细则落地。

为进一步完善非寿险业务准备金监管制度，健全保险公司准备金管理内控机制，规范有效开展准备金监管工作，3月9日，银保监会发布《保险公司非寿险业务准备金管理办法实施细则》(以下简称《实施细则》)，除了填补现行监管制度关于准备金风险边际和折现等方面的空白外，还旨在细化精算意见。

那么，配套《实施细则》具体是什么?下一步，如何健全保险公司准备金管理内控机制?迎7份实施细则

《实施细则》分为7个专项细则，主要内容包括：明确准备金评估的原则和方法，规范保险公司准备金评估使用合理的方法及假设;规定准备金评估的内控流程，当保险公司的准备金评估发生变化并产生显著影响时，应履行提交公司董事会决议等流程;规范准备金风险边际和折现的处理，规定计算风险边际的方法一经确定不得随意更改，明确了准备金评估时应进行折现的久期标准;加强对保险公司分支机构准备金的管理，要求保险公司对分支机构的准备金评估应客观、公允地反映分支机构的经营情况，不得人为调节;规范准备金回溯分析工作，明确了当保险公司的准备金回溯结果出现较大偏差时，保险公司应采取的具体整改措施;明确准备金评估报告的内容，规范了应披露的具体信息和精算意见的表述，要求保险公司填列准备金监管报表;完善准备金评估工作底稿制度，规范了工作底稿的编制、复核、使用等管理，要求保险公司应按规定保存工作底稿备查。

以管理准备金内控流程为例，《实施细则》要求保险公司未决赔款准备金的评估发生以下变化并对保险公司产生显著影响时，应经总精算师同意后，提交公司董事会决议，或由董事会正式授权公司高级管理层集体审议：未决赔款准备金的评估数据归集方式发生变化;未决赔款准备金的评估单元发生变化;未决赔款准备金的评估方法发生变化;预期赔付率、间接理赔费用率等重要精算假设发生变化;上述因素变化的单项影响未达到显著水平，但合计影响或与其他准备金评估因素变化的累积影响达到显著水平。

保险公司总精算师应在董事会或董事会授权高级管理层的会议上，就未决赔款准备金评估的相关变化及其影响发表专业意见。保险公司董事会或董事会授权高级管理层的会议通过未决赔款准备金评估变化的相关决议后，保险公司应在通过决议后的10个工作日内以正式公文形式将有关情况报告银保监会或其派出机构。

倒逼企业完善内控

银保监会方面表示，制定《实施细则》主要有几方面的考虑，一方面补齐制度短板，现行监管制度关于准备金风险边际和折现、准备金有利进展、分支机构准备金等方面均没有相关规定。一方面加强内控约束，当保险公司准备金计提发生变化且对公司影响重大时，应提交公司董事会决议或者高级管理层会议集体审议，避免由于个人因素导致的准备金合规风险。

同时，兰迪律所合伙人陈禹彦指出，事实上是，除了成熟产品有依据，新的产品或者特殊险种因为样本量太小，并没有科学具体的依据，很多时候都是根据猜测和预估，在这种情况下，人为调节就留下了很大的空间，即使是要求可回收朔，在没有行业专家监督的情况下也无法完全监管到。因此，《实施细则》颁布以后对于行业有了具体的指导规范。

此外，《实施细则》还细化精算意见，保险公司总精算师需对准备金评估结果的签署明确的精算意见，分为“合理、不足、高估、无法表示意见”四类意见，覆盖准备金评估结果的各种情形。

毕马威保险行业咨询合伙人、英国精算师刘皓宇表示，《实施细则》在标准方面对于准备金评估的精算技术关键领域做了全面系统的规定，有效控制了不恰当调整评估结果的行为;在责任方面对于企业治理层、管理层都提出了明确的要求，尤其对于总精算师出具意见提出了明确的标准，倒逼企业完善配套管理机制和内部控制能力。

准备金风险将迎全面监测

近年来，一些保险公司因为准备金不利偏差等原因被监管下发监管函。

《实施细则》旨在进一步完善非寿险业务准备金监管制度，健全保险公司准备金管理内控机制，规范有效开展准备金监管工作。从银保监会制定并发布配套的《实施细则》来看，《实施细则》是对2021年发布的《保险公司非寿险业务准备金管理办法》的解释、说明及补充。《实施细则》的发布实施，有效提升了非寿险业务准备金监管制度的科学性、合理性、系统性，为进一步加强非寿险业务准备金的管理提供了制度保障。

资深精算师徐昱琛表示，《保险公司非寿险业务准备金管理办法》从一些非寿险业务准备金规则上作出要求，此次的《实施细则》相当于给了保险公司更多的操作实务。

那么，保险公司非寿险业务准备金有哪些重要性?

徐昱琛表示，准备金对于保险公司整体的经营结果，无论是利润表和资产负债表以及偿付能力都有很重要的影响，所以准备金结果的合理性或者最后的评估意见，是了解保险公司财务状况和经营结果的一个必不可少的数据或评估的流程。同时，总精算师给出合理的评估结果也是相当重要的。

接下来，从保险公司总公司到分支机构都要理解和认识到非寿险业务准备金的重要性，尤其做到合理地分摊准备金，同时，这也是《实施细则》的重要内容和要求。

银保监会表示，下一步，银保监会将加强督促指导，做好《实施细则》的贯彻落实工作，切实提升保险公司非寿险业务准备金的管理水平，全面监测、评估和处置保险公司的准备金风险。同时，银保监会将指导中国精算师协会研究制定非寿险业务准备金评估实务指南和行业参考标准。

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